Нові підприємці можуть отримати штрафи, донарахування або навіть втратити право на спрощену систему через помилки на старті роботи. Найчастіше проблеми виникають через неправильну групу єдиного податку, приймання грошей на особисту картку, порушення правил РРО та перевищення лімітів доходу.
Однією з найпоширеніших помилок є неправильний вибір групи єдиного податку або виду діяльності. ФОП І групи можуть торгувати вроздріб на ринках і надавати побутові послуги населенню, а підприємці ІІ групи мають обмеження щодо роботи з компаніями на загальній системі.
Якщо ФОП отримує дохід від діяльності, якої немає в реєстрі платників єдиного податку, або проводить операції, заборонені для його групи, такий дохід може оподатковуватися за ставкою 15%.
Крім цього, підприємець зобов’язаний перейти на іншу систему оподаткування з першого числа наступного кварталу. Якщо він не зробить цього добровільно, податкова під час перевірки може анулювати статус платника єдиного податку та донарахувати податки за загальною системою.
Окремо потрібно вчасно подати заяву про застосування спрощеної системи. Якщо цього не зробити, ФОП автоматично працюватиме на загальній системі зі сплатою ПДФО та військового збору з чистого доходу.
Ще одна поширена помилка стосується обов’язкових платежів у періоди без доходу. Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1902,34 грн на місяць, хоча з 1 березня 2022 року і протягом 12 місяців після скасування воєнного стану ФОП мають право добровільно не сплачувати його за себе.
У такому випадку відповідний період не зараховуватиметься до страхового стажу. Водночас ФОП І та ІІ груп сплачують фіксований військовий збір у розмірі 864,70 грн на місяць незалежно від виручки.
Проблеми можуть виникнути і через приймання оплати на особисту банківську картку. Податкова може розцінити регулярні надходження як інший дохід фізичної особи та донарахувати 18% ПДФО і 5% військового збору.
Тому для підприємницьких розрахунків радять використовувати окремий рахунок ФОП і приймати платежі за реквізитами IBAN із чітким призначенням платежу.
За розрахунків готівкою або картками також потрібно перевіряти, чи є обов’язок використовувати РРО або ПРРО. За перший випадок порушення штраф може становити 100% вартості товару, проданого без належного оформлення, а за кожен наступний — 150%.
Ще один ризик — перевищення річного ліміту доходу. У 2026 році для І групи він становить 1 444 049 грн, для ІІ — 7 211 598 грн, для ІІІ — 10 091 049 грн.
Сума перевищення також оподатковується за ставкою 15%. Крім того, ФОП доведеться перейти на іншу групу або загальну систему.
Важливо дотримуватися і строків подання декларацій. ФОП І та ІІ груп мають подати звіт протягом 60 календарних днів після завершення року, а ІІІ група — протягом 40 днів після закінчення кварталу.
За прострочення може бути штраф 340 грн, а за повторне порушення протягом року — 1020 грн.
При найманні працівників ФОП повинен укласти трудовий договір та повідомити податкову до фактичного допуску людини до роботи. За неоформлених працівників передбачені окремі штрафи, розмір яких прив’язаний до мінімальної зарплати.
ФОП-роботодавці також повинні звітувати за працівників щодо ПДФО, військового збору та ЄСВ.
Окрему увагу варто приділяти договорам із контрагентами. Робота без письмових договорів, актів виконаних робіт і рахунків може ускладнити захист підприємця як у спорі з клієнтом, так і під час податкової перевірки.
🌟 Читайте «Експерт» у своєму смартфоні — додайте нас в Google Discover
